DECISÕES ADMINISTRATIVAS
DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS PREVIDENCIÁRIAS - RETENÇÃO
- BASE DE CÁLCULO - SERVIÇOS - MATERIAIS E EQUIPAMENTOS - SIMPLES NACIONAL -
IMUNIZAÇÃO - MEF34469 - LT
SOLUÇÃO DE CONSULTA
Nº 142, DE 28 DE MARÇO DE 2019
ASSUNTO : CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS PREVIDENCIÁRIAS
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. RETENÇÃO. BASE DE CÁLCULO. SERVIÇOS.
MATERIAIS E EQUIPAMENTOS. SIMPLES NACIONAL. IMUNIZAÇÃO.
Para
os optantes pelo Simples Nacional, imunização e controle de pragas urbanas
(p.ex., dedetização, desratização, descupinização e
similares) são serviços de limpeza e conservação. Nessa condição, são
tributados pelo Anexo IV da Lei Complementar nº 123, de 2006, o que os submete
à retenção da contribuição previdenciária, correspondente a 11% (onze por
cento) sobre o valor bruto da nota fiscal do serviço.
Os
valores de materiais ou de equipamentos, próprios ou de terceiros, exceto os
equipamentos manuais, cujo fornecimento esteja previsto em contrato, sem a
respectiva discriminação de valores, desde que discriminados na nota fiscal, na
fatura ou no recibo de prestação de serviços, não integram a base de cálculo da
retenção, devendo o valor desta corresponder no mínimo a 80% (oitenta por
cento) quando se referir a serviços de imunização e controle de pragas urbanas
(limpeza e conservação), ainda que prestados em ambiente hospitalar.
SOLUÇÃO
PARCIALMENTE VINCULADA À SOLUÇÃO DE CONSULTA COSIT Nº 275, DE 26 DE SETEMBRO DE
2014.
DISPOSITIVOS
LEGAIS: Lei Complementar nº 123, de 2006,
art. 13, inciso VI, e art. 18, § 5º-C, caput e inciso VI, e § 5º-H; Lei nº
8.212, de 1991, art. 31; IN SRF nº 459, de 2004, art. 1º, § 2º, inciso I;
Decreto nº 3.048, de 1991, art. 219, § 7º; Instrução Normativa RFB nº 971, de
2009, art. 122.
FERNANDO MOMBELLI
Coordenador-Geral(DOU, 02.04.2019)
BOLT7731---WIN/INTER
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